С 2010 года в России установлен максимальный размер суммы дохода физлиц, при достижении которой нарастающим итогом не начисляются взносы во внебюджетные фонды. Эти правила были введены Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ. В нем прописали предельную величину базы в ФСС, ПФР и ФФОМС, которая ежегодно подлежит индексации. Коэффициент индексации устанавливает Правительство РФ.

Предельная величина базы в 2016 году

Во втором полугодии зарплаты часто приближаются к порогу, за пределом которого страховые взносы в ФСС можно не платить. Для ФСС и ПФР это сумма разная, поэтому страхователям надо помнить, какова предельная величина база для взносов в ФСС в 2016 году. Кстати, фонд соцстраха – единственный, где при достижении предельной величины базы для взносов, страховые взносы платить не надо. В ПФР, к примеру, их платить придется , просто по более низкой ставке – 10%. А для взносов в ФФОМС с 2015 года лимиты не устанавливаются вовсе.

В 2016 году коэффициент индексации составил 1,072 (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. №1265), и предельная величина базы для взносов в ФСС выросла до 718 000 руб. Тариф взносов по обязательному страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%. При достижении дохода лимита в 718 000 руб., взносы в ФСС не уплачиваются.

© фотобанк Лори

Таблица лимитов для взносов в ФСС с 2010 по 2016 годы

Страховые взносы в ФСС с иностранных работников

С 2015 года в России надо начислять страховые взносы в ФСС на доходы, которые работодателями выплачиваются иностранцам . Это касается всех иностранных граждан и лиц без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов. Тариф взносов в соцстрах для иностранцев составляет 1,8%. В 2016 году он не менялся. Важно помнить, что в этом случае для взносов с иностранцев действуют аналогичные правила, при достижении установленного лимита доходов, взносы за иностранцев в ФСС платить не придется.

Таблица 1. Уплата ЕСН и страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ЕСН) (Налоговый кодекс РФ)	СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Ставка ЕСН в ФБ РФ 20,0 % налоговой базы, не превышающей 280 000 руб.; 56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб. (при налоговой базе от 280 001 руб. до 600 000 руб.); 81 280 руб. (при налоговой базе свыше 600 000 руб.).	Тариф страховых взносов в ПФ РФ 15,8% (СХТП), 14,0% (УСН, ЕНВД, инвалиды), 10,3% (ЕСХН)
Ставка ЕСН в ФСС РФ 2,9% налоговой базы, не превышающей 280 000 руб.; 8 120 руб. + 1,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб. (при налоговой базе от 280 001 руб. до 600 000 руб.); 11 320 руб. (при налоговой базе свыше 600 000 руб.).	Тариф страховых взносов в ФСС РФ 1,9% (СХТП), 0,0% (УСН, ЕНВД, инвалиды), от базы для начисления страховых взносов (до 415 000 руб.).
Ставка ЕСН в ФФОМС РФ 1,1% налоговой базы, не превышающей 280 000 руб.; 3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. (при налоговой базе от 280 001 руб. до 600 000 руб.); 5 000 руб. (при налоговой базе свыше 600 000 руб.).	Тариф страховых взносов в ФФОМС РФ 1,1% (СХТП), 0,0% (УСН, ЕНВД, инвалиды), от базы для начисления страховых взносов (до 415 000 руб.).
Ставка ЕСН в ТФОМС РФ 2,0% налоговой базы, не превышающей 280 000 руб.; 5 600 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб. (при налоговой базе от 280 001 руб. до 600 000 руб.); 7 200 руб. (при налоговой базе свыше 600 000 руб.).	Тариф страховых взносов в ТФОМС РФ 1,2% (СХТП), 0,0% (УСН, ЕНВД, инвалиды), от базы для начисления страховых взносов (до 415 000 руб.).
Налоговая база сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период (календарный год) в пользу физических лиц, без ограничения предельной величиной.	База для начисления страховых взносов сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период (календарный год) в пользу физических лиц, в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Изменения в программе, 212-ФЗ

Начисление заработной платы в 2010 году

На рисунке 5 показано начисление заработной платы за январь 2010 года сотрудникам предприятия, применяющего основную систему налогообложения (Обычный И.И., Инвалид П.П., ЕНВД С.С., Иностранец_платит Ф.Ф., Иностранец_не_платит О.О.), причем:

• первый сотрудник не имеет особенностей, платит взносы во все фонды;
• второй является инвалидом, платит взносы только в ПФ (страховой и накопительный), имеет пониженный процент выплат по травматизму;
• третий работает в подразделении на ЕНВД, платит взносы только в ПФ;
• четвертый является временно проживающим иностранцем (поле «Резидент» в карточке сотрудника), платит взносы во все фонды;
• пятый является временно пребывающим иностранцем (поле «Резидент» в карточке сотрудника), не платит страховые взносы. Заработная плата начисляется ему по отличной от остальных сотрудников статье.

Рисунок 5. Начисление заработной платы в 2010 году.

На рисунке 6 показано начисление заработной платы тем же сотрудникам за декабрь 2009 года. Суммы уплачиваемые за сотрудников остались те же, исключение составляют временно пребывающие иностранцы, на их доход до 2010 года начислялся ЕСН.

На диаграмме 1 показаны максимальные размеры выплат ЕСН в 2009 году и страховых взносов в 2010 году (ОСН) на каждое физическое лицо.

Рисунок 6. Начисление заработной платы в 2009 году.

Диаграмма 1.

Новое в обеспечении пособиями, 213- ФЗ

Таблица 2. Максимальные размеры пособий в 2009 и 2010 годах.

Вид пособия	Размер	2009 г.	2010 г.	% роста
Пособие по временной нетрудоспособности	100% свыше 8 лет	18720 руб.	34583 руб. (415 тыс. руб.:12 мес.)
	80% заработка - при страховом стаже от 5 до 8 лет		27666 руб. (34583 руб. х 80%)
	60% заработка - при страховом стаже до 5 лет		20750 руб. (34583 руб. х 60%)
Пособие по беременности и родам	100% заработка	25390 руб.	34583 руб. (415 тыс. руб.:12 мес.)
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет	40% заработка	7492 руб.	13833 руб. (34583 руб. х 40%)

Таблица 3. Выплаты пособий по обязательному социальному страхованию.

По действующим нормам	По нормам федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством» (в ред. Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
Размеры пособия по временной нетрудоспособности:
1. По общим правилам: 60% среднего заработка при общем страховом стаже до 5 лет; 80 % среднего заработка при общем страховом стаже от 5 до 8 лет; 100% среднего заработка при общем страховом стаже 8 лет и более. При страховом стаже до 6 месяцев - пособие выплачивается в размере не превышающем минимального размера оплаты труда, установленного законодательством.	1. Норма сохранена.
2. Пособие в размере 100% заработка не зависима от страхового стажа для: 1) граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; 2) граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; 3) граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; 4) граждан из подразделений особого риска.	2. Норма сохранена.
3. Пособие по уходу за больным ребенком в возрасте до 15 лет при амбулаторном лечении: за первые 10 календарных дней - в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа; с 11-го календарного дня - в размере 50 % заработка.	3. Норма сохранена.
Максимальный размер пособия:
1. Пособия по временной нетрудоспособности: Ежегодно устанавливается федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год (в 2009 году 18 720 руб. за полный календарный месяц).	1. Максимальный размер пособия отменяется, но пособие ограничивается страховой суммой, на которую начисляются страховые взносы (415 000 руб. за календарный год). В связи с этим размер пособия за полный календарный месяц составит: при страховом стаже до 5 лет (60% среднего заработка) - 20 750 руб.; при страховом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) - 27 666 руб.; при страховом стаже свыше 8 лет (100% среднего заработка) - 34 583 руб.
2. Пособия по беременности и родам: Ежегодно устанавливается федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год (в 2009 году - 25 390руб. за полный календарный месяц).	2. Максимальный размер пособия отменяется, но пособие ограничивается страховой суммой, на которую начисляются страховые взносы (415 000 руб. за календарный год). В связи с этим размер пособия за полный календар- ный месяц составит 34 583 рублей.
3. Ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет: Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, но не может быть менее 1873,10 руб. на первого ребенка и 3746,20руб. на второго и последующих детей, но не более 7492,40 рублей на 01.01.2009 года.	3. Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, но не более 13 833 руб.
Порядок выплаты пособий:
	1. Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются:
1.1. По основной работе и по всем местам работы на условиях внешнего совместительства;	1.1. Норма сохранена.
1.2. За первые 2 дня нетрудоспособности сохраняется средний заработок за счет средств работодателя, с 3-го дня нетрудоспособности - за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации(при заболевании и травмах);	1.2. Норма сохранена.
1.3. В случаях ухода за больным членом семьи, при карантине, при протезировании, при долечивании в санаторно-курортном учреждении непосредственно после стационарного лечения пособие выплачивается с первого дня нетрудоспособности за счет средств Фонда.	1.3. Норма сохранена.
2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивается только по основному месту работы.	2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивается по одному месту работы по выбору застрахованного лица.
Порядок исчисления пособия:
Пособие исчисляется из среднего заработка работника за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности. При исчислении пособий учитывается только виды выплат, которые относятся к заработной плате.	Пособие исчисляется из всех видов дохода, за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности, на которые начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Выплата пособий работникам, работающим у работодателей, применяющих специальные налоговые режимы:
Пособие по временной нетрудоспособности назначается и исчисляется по общим правилам. При этом пособие выплачивается из двух источников: за счет средств Фонда - в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом; за счет средств работодателя - в части суммы пособия, превышающей один минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом.	Федеральный закон от 31.12.2002 № 190-ФЗ утрачивает силу. В связи с этим пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается по общим правилам полностью за счет средств ФСС.

Изменения в программе, 213-ФЗ

На рисунках 7-8 показан расчет пособии по временной нетрудоспособности в 2009, 2010 годах соответственно. Изменился максимальный размер дневного пособия:

• в 2009 году он считался как
  • на первого ребенка 1 873,1 рублей;
  • на второго - 3 746,2 рублей.

  Для 2010 года эти суммы будут изменены (после принятия бюджета на 2010 г.).

23.11.2009
pravkons.ru

Вместе с отменой ЕСН отменена и регрессивная шкала уплаты налога.
При этом база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Таким образом, в 2010 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит 107 900 (415 000 * 26%), для организаций применяющей спецрежимы: 58100 (415 000 * 14 %)

В 2010 году общего изменения ставок не будет, они останутся на прежнем уровне:

1. Ставки страховых взносов для всех страхователей (за исключением сельхозпроизводителей, организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и организаций, применяющих специальные налоговые режимы)

3. Ставки страховых взносов для:

По страховым пенсионным взносам в ПФР изменится распределение ставок по страховой и накопительной части:

1. Для всех страхователей (за исключением сельхозпроизводителей, организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и организаций, применяющих специальные налоговые режимы) применяются следующие тарифы страховых взносов:

2. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей

3. Для
- организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
- организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
- организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД
- для общественных организаций инвалидов, а также плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог

Уплата страховых взносов

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, определяют в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. br> Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необхоимость округления сумм, следующих к перечислению не распространяется.

Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС

Что касается ФСС, то тут нет особых изменений.
До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчет в территориальный орган Фонда социального страхования.
Помимо этого до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

При отчете за 2009 год все останется без изменений - плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не позднее 30 марта 2010 года представляют в налоговые органы декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 год по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

В 2010 году плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, представляют расчеты по страховым пенсионным взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.

С 2011 года барьер для сдачи электронной отчетности снижен до 50 человек.

Необлагаемые доходы по страховым взносам

Из необлагаемых доходов по страховым пенсионным взносам исключены:
- компенсация за неиспользуемый отпуск
- выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов

Помимо этого важно помнить что с 2010 года облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога на прибыль или нет.

Отчетность по персонифицированному учету

В 2010 году отчетность по персоницицированному учету сдается два раза в год. (см. ПРОГРАММА ПФ Отчет (новый формат) + 2НДФЛ ЗА 2009 ГОД. Можно импортировать данные из любых программ...) В соответсвии со статьей 37 п.12 федерального закона 213-ФЗ в 2010 году отчетными периодами признаются полугодие и календарный год. Отчет по персоницированному учету надо будет предоставить соответственно до 1 августа 2010 и до 1 первого февраля 2011.

С 1 января 2011 года отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Вопрос: Какие изменения предстоять в 2010 году?

С 2010 года единый социальный налог (ЕСН) заменяется страховыми взносами в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования*.

Страховые взносы обязаны уплачивать все работодатели:

• юридические лица без исключения, а также индивидуальные предприниматели и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой;

• адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Страхователи должны быть зарегистрированы в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации**.

Если страхователь – плательщик страховых взносов – относится одновременно к двум категориям плательщиков страховых взносов (является работодателем и ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность), он регистрируется и уплачивает страховой взнос по каждому основанию.

В связи с заменой ЕСН страховыми взносами порядок регистрации страхователей в территориальных органах ПФР с 2010 года не будет изменен для большинства из них.

Определенным категориям страхователей, для которых переход к полной ставке страховых тарифов будет плавно растянут во времени до 2015 года, потребуется представление в территориальные органы ПФР документов, подтверждающих их особый статус. Это касается сельхозтоваропроизводителей, плательщиков единого социального налога, плательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, плательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения, уплачивающих единый социальный налог на вмененный доход, предприятий, использующий труд инвалидов, и предприятий, принадлежащих обществам инвалидов.

*Регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

**В порядке, предусмотренном постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 2 августа 2006 года № 197п «Об утверждении Порядка регистрации в территориальных органах ПФР страхователей, уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированных платежей» и от 13 октября 2008 года № 296п «Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах ПФР страхователей, производящих выплаты физическим лицам».

Вопрос: В чем разница между Единым социальным налогом и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

С принятием нового законодательства пенсионная система Российской Федерации с 2010 года переходит на страховые принципы. В отличие от ЕСН – налога, который поступал в федеральный бюджет, страховые платежи поступают напрямую в Пенсионный фонд Российской Федерации. Важно, что это персонифицированные платежи, которые отражаются на индивидуальных лицевых счетах работников в системе индивидуального (персонифицированного) учета, осуществляемого ПФР.

Вопрос: Что нужно сделать работодателям, чтобы без проблем перейти на уплату страховых взносов в 2010 году?

Со следующего, 2010 года планируется переход от фискального к страховому принципу платежей по обязательному пенсионному страхованию. Подобная система существовала до 2001 года (до введения единого социального налога). Поэтому у страхователей не должно вызвать серьезных затруднений быстро освоить новый порядок.

Главными изменениями будут являться:

• ежемесячная уплата страховых взносов становится обязательной, а не авансовой, как в составе единого социального налога;

• уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование будет осуществляться в Пенсионный Фонд Российской Федерации;

• установлена предельная сумма, на которую начисляются страховые взносы – 415 тыс. руб. в год за одного работника.

Устанавливается взаимосвязь между суммой выплаты работнику страхового обеспечения и суммой уплаченного за него страхового взноса. Финансовая нагрузка в 2010 году останется прежней – в пределах действующей ставки единого социального налога (26%).

В рамках подготовки к переходу с 2010 года на уплату страховых взносов Пенсионный фонд Российской Федерации проводит полномасштабную сверку соответствия собственных реестров страхователей с данным Федеральной налоговой службы России. Это связано с тем, что с 2010 года ПФР будет самостоятельно осуществлять администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Так как, вся информация по страховым взносам передается в органы Пенсионного фонда Российской Федерации из Управления Федеральной налоговой службы, то сверку всех сумм, при необходимости, целесообразно провести с органами налоговой службы.

Вопрос: Что будет с недоимками и переплатами компаний по ЕСН и пенсионными взносами со следующего года? Будет ли Отделение ПФР пытаться урегулировать эту проблему в этом году?

Что касается недоимки по страховым взносам, то в настоящее время недоимку по страховым взносам во внесудебном порядке Пенсионный фонд взыскивает лишь в размере, не превышающем 5 тыс. рублей по индивидуальным предпринимателям и 50 тыс. рублей по организациям. Суммы задолженности свыше указанных сумм взыскиваются органами ПФР в судебном порядке.

С 01.01.2010 года Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ снимает все эти ограничения по суммам, оставив судебный порядок взыскания только в отношении к некоторым категориям плательщиков страховых взносов, например, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ за органами ПФР закреплены полномочия взыскивать страховые взносы, пени и штрафы за счет денежных средств в банках на счетах плательщика. Таким образом, Пенсионный фонд приобрел большие права по внесудебному взысканию.

Недоимка (задолженность) по страховым взносам, образовавшаяся на 31.12.2009 года включительно исчисляется и уплачивается в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Закона № 212- ФЗ и перечисляется на КБК, действующие в 2009 году.

Недоимка, образовавшаяся после 01.01.2010 года будет перечисляться должниками на новые КБК.

С 1 января 2010 года вместо ЕСН работодатели будут платить страховые взносы. Администратором страховых взносов с 2010 года будет ПФР, а завершать расчеты по ЕСН, будет Федеральная налоговая служба. Лучше это сделать до конца текущего года.

Вопрос: Каковы тарифы страховых взносов в 2010 году?

В 2010 году совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды остается на уровне ЕСН – 26%, из них в ПФР -20% от базы для начисления страховых взносов.

В частности:

15,8% от базы для начисления страховых взносов:

• для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

• для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

14% от базы для начисления страховых взносов:

• Для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;

• для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, либо уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам – инвалидам, в отношении выплат в пользу инвалида;

• для общественных организаций инвалидов и созданных ими организаций при соблюдении определенных Законом условий;

• для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных и других социальных целей.

10,3% от базы для начисления страховых взносов:

• для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог.

Вопрос: Будут ли тарифы страховых взносов меняться в 2011 году?

С 2011 года установлены следующие тарифы страховых взносов:

• в Пенсионный фонд Российской Федерации – 26%;

• в фонды обязательного медицинского страхования – 5,1%;

• в Фонд социального страхования – 2,9%.

Для указанных выше отдельных категорий страхователей пониженные тарифы страховых платежей на обязательное пенсионное страхование будут повышаться в течение переходного периода с 2011 до 2015 года. Так, в 2011–2012 годах они будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд по тарифу 16%, в 2013–2014 годах – по тарифу 21%. С 2015 года указанные категории страхователей будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд по тарифу 26%. С 2011 года страхователи, применяющие упрощенную систему налогообложения либо уплачивающие единый налог на вмененный доход, переходят на общий (единый) тариф 26%.

Взносы в фиксированном размере обязаны платить все индивидуальные предприниматели , независимо от своей системы налогообложения, ведения (или отсутствия) коммерческой деятельности и наличия доходов. Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность по найму по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, то это не может быть основанием для освобождения ИП от уплаты взносов в фиксированном размере.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

29 354 руб.

6 884 руб.

Всего за 2019 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 36 238 руб.

В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 26 545 руб.

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.

Всего за 2018 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 32 385 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 23 400 руб.

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 руб.

Всего за 2017 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 27 990 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 187 200 руб.

Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 19 356 руб. 48 копеек

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796 руб. 85 копеек

Всего за 2016 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 23 153 руб. 33 копейки

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 154 851 руб. 84 копейки

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 18 610 руб.80 копеек

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650 руб. 58 копеек

Всего за 2015 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 22 261 руб. 38 копеек

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 148 886 руб. 40 копеек

1 ЭТАП (для всех ИП)

В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 17 328 руб.48 копеек

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 руб. 05 копеек

Всего за 2014 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 20 727 руб. 53 копейки

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 138 628 руб.

В 2013 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 479 руб. 20 копеек

1967 год рождения и моложе

v В Пенсионный фонд (страховая часть) —24 984 руб. 00 копеек

7 495 руб. 20 копеек

Независимо от года рождения

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185 руб. 46 копеек

Всего за 2013 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 35 664 руб. 66 копеек

В 2012 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 14 386 руб. 32 копеек

1967 год рождения и моложе

v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 11 066 руб. 40 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —3 319 руб. 92 копеек

Независимо от года рождения

v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821 руб. 93 копеек

Всего за 2012 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 17 208 руб. 25 копеек

В 2011 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 13 509 руб. 00 копеек

1967 год рождения и моложе

V В Пенсионный фонд (страховая часть) —10 392 руб. 00 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —3 117 руб. 60 копеек

Независимо от года рождения

V В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610 руб. 76 копеек

1 039 руб. 20 копеек

Всего за 2011 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 16 158 руб. 96 копеек

В 2010 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

1966 год рождения и старше

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек

1967 год рождения и моложе

V В Пенсионный фонд (страховая часть) —7 274 руб. 40 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —3 117 руб. 60 копеек

Независимо от года рождения

V В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 571 руб. 56 копеек

v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек

Всего за 2010 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 12 002 руб. 76 копеек

В 2009 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 4 849 руб. 60 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —2 424 руб. 8 0 копеек

Всего за 2009 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 7 274 руб. 40 копеек

В 2008 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

V В Пенсионный фонд (страховая часть) — 2 576 руб. 00 копеек

v В Пенсионный фонд (накопительная часть) —1 288 руб. 0 0 копеек

Всего за 2008 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 3 864 руб. 00 копеек

Вам нужна помощь в подготовке платежных документов на уплату пенсионных взносов ИП, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, расчету налоговых платежей, регистрации, изменению в ЕГР ИП или ликвидации ИП? Специалисты компании сайт рады предложить свою помощь. Работаем со всеми регионами РФ. Предлагаем услуги удаленного бухгалтера и юриста.